天南海北 知识家园

大王府

  财务计划现金流量表构成
如表12101041-4所示。
财务计划现金流it表人民币单位:万元表12101041-4
┌───┬───────────────┬──┬───────────┐
│序号  │项目                          │合计│计算期                │
│      │                              │    ├─┬─┬─┬─┬─┬─┤
│      │                              │    │1 │2 │3 │4 │  │n │
├───┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1     │经营活动净现金流量(1. 1一1.2) │    │  │  │  │  │  │  │
├───┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1. 1  │现金流人                      │    │  │  │  │  │  │  │
├───┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1.1.1 │营业收人                      │    │  │  │  │  │  │  │
├───┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1. 1.2│**销项税额                │    │  │  │  │  │  │  │
├───┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1. 1.3│补贴收人                      │    │  │  │  │  │  │  │
└───┴───────────────┴──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
12101040技术方案现金流量表的编制45
续表
┌────┬───────────────┬──┬───────────┐
│序号    │项目                          │合计│计算期                │
│        │                              │    ├─┬─┬─┬─┬─┬─┤
│        │                              │    │1 │2 │3 │4 │  │n │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1.1.4   │其他流人                      │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1.2     │现金流出                      │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1.2.1   │经营成本                      │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1.2.2   │**进项税额二              │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1.2.3   │营业税金及附加                │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1.2.4   │**                        │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1.2.5   │所得税                        │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1.2.6   │其他流出                      │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤

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│2       │投资活动净现金流量(2. 1一2.2) │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2. 1    │现金流人                      │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2. 2    │现金流出                      │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2. 2. 1 │建设投资                      │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2.2.2   │维持运营投资                  │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2. 2. 3 │流动资金                      │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2. 2.4  │其他流出                      │    │  │  │  │  │  │  │
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筹资活动净现金流量((3. 1一3.2)│    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3. 1    │现金流入                      │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3.1.1   │技术方案资本金投人            │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3.1.2   │建设投资借款                  │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3.1.3   │流动资金借款                  │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3. 1.4  │债券                          │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3.1.5   │短期借款                      │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3.1.6   │其他流人     

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现金流出                      │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3. 2. 1 │各种利息支出                  │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3.2.2   │偿还债务本金                  │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3. 2.3  │应付利润(股利分配)            │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3. 2.4  │其他流出         

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│3       │筹资活动净现金流量((3. 1一3.2)│    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3. 1    │现金流入                      │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3.1.1   │技术方案资本金投人            │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3.1.2   │建设投资借款                  │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3.1.3   │流动资金借款                  │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3. 1.4  │债券                          │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3.1.5   │短期借款                      │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3.1.6   │其他流人                      │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3. 2    │现金流出                      │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3. 2. 1 │各种利息支出                  │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3.2.2   │偿还债务本金                  │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3. 2.3  │应付利润(股利分配)            │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3. 2.4  │其他流出                      │    │  │  │  │  │  │  │

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├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│4       │净现金流量((1+2+3)            │    │  │  │  │  │  │  │
├────┼───────────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│5       │累计盈余资金                  │    │  │  │  │  │  │  │
└────┴───────────────┴──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

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12101042技术方案现金流量表的构成要素
    在工程经济分析中，经济效果评价指标起着重要的作用，而经济效果评价的主要指标
实际上又是通过技术方案现金流量表计算导出的。从表12101041-1一表12101041-4可知，
必须在明确考察角度和系统范围的前提下正确区分现金流人与现金流出。对于一般性技术
46 12101000工程经济
方案经济效果评价来说，投资、经营成本、营业收人和税金等经济量本身既是经济指标，
又是导出其他经济效果评价指标的依据，所以它们是构成技术方案现金流量的基本要素，
也是进行工程经济分析最重要的基础数据。

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一、营业收入
    (一)营业收入
    营业收人是指技术方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收人。即:
        营业收人=产品销售量(或服务量)X产品单价(或服务单价)(12101042-1)
    主副产品(或不同等级产品)的销售收人应全部计人营业收人;所提供的不同类型服
务收人也应同时计人营业收人。

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营业收人是现金流量表中现金流人的主体，也是利润表的
主要科目

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。营业收人是经济效果分析的重要数据，其估算的准确性极大地影响着技术方案
经济效果的评价。因此，营业收人的计算既需要在正确估计各年生产能力利用率(或称生
产负荷或开工率)基础之上的年产品销售量(或服务量)，也需要合理确定产品(或服务)
的价格。