天南海北 知识家园

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│3       │筹资活动净现金流量((3. 1一3.2)│    │  │  │  │  │  │  │
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│3. 1    │现金流入                      │    │  │  │  │  │  │  │
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│3.1.1   │技术方案资本金投人            │    │  │  │  │  │  │  │
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│3.1.2   │建设投资借款                  │    │  │  │  │  │  │  │
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│3.1.3   │流动资金借款                  │    │  │  │  │  │  │  │
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│3. 1.4  │债券                          │    │  │  │  │  │  │  │
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│3.1.5   │短期借款                      │    │  │  │  │  │  │  │
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│3.1.6   │其他流人                      │    │  │  │  │  │  │  │
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│3. 2    │现金流出                      │    │  │  │  │  │  │  │
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│3. 2. 1 │各种利息支出                  │    │  │  │  │  │  │  │
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│3.2.2   │偿还债务本金                  │    │  │  │  │  │  │  │
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│3. 2.3  │应付利润(股利分配)            │    │  │  │  │  │  │  │
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│3. 2.4  │其他流出                      │    │  │  │  │  │  │  │

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│4       │净现金流量((1+2+3)            │    │  │  │  │  │  │  │
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│5       │累计盈余资金                  │    │  │  │  │  │  │  │
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12101042技术方案现金流量表的构成要素
    在工程经济分析中，经济效果评价指标起着重要的作用，而经济效果评价的主要指标
实际上又是通过技术方案现金流量表计算导出的。从表12101041-1一表12101041-4可知，
必须在明确考察角度和系统范围的前提下正确区分现金流人与现金流出。对于一般性技术
46 12101000工程经济
方案经济效果评价来说，投资、经营成本、营业收人和税金等经济量本身既是经济指标，
又是导出其他经济效果评价指标的依据，所以它们是构成技术方案现金流量的基本要素，
也是进行工程经济分析最重要的基础数据。

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一、营业收入
    (一)营业收入
    营业收人是指技术方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收人。即:
        营业收人=产品销售量(或服务量)X产品单价(或服务单价)(12101042-1)
    主副产品(或不同等级产品)的销售收人应全部计人营业收人;所提供的不同类型服
务收人也应同时计人营业收人。

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营业收人是现金流量表中现金流人的主体，也是利润表的
主要科目

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。营业收人是经济效果分析的重要数据，其估算的准确性极大地影响着技术方案
经济效果的评价。因此，营业收人的计算既需要在正确估计各年生产能力利用率(或称生
产负荷或开工率)基础之上的年产品销售量(或服务量)，也需要合理确定产品(或服务)
的价格。

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    1.产品年销售量(或服务量)的确定
    在技术方案营业收人估算中，应首先根据市场需求预测确定技术方案产品(或服务
量)的市场份额，进而合理确定企业的生产规模，再根据企业的设计生产能力和各年的运
营负荷确定年产量(服务量)。为计算简便，假定年生产量即为年销售量，不考虑库存，
即当期的产出(扣除自用量后)当期全部销售，也就是当期产品产量等于当期销售量。但
须注意年销售量应按投产期与达产期分别测算。

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技术方案各年运营负荷一般开始投产时负荷较低，以后各年逐步提高，提高的幅度应
根据技术的成熟度、市场的开发程度、产品的寿命期、需求量的增减变化等因素，结合行
业和技术方案特点，通过制定运营计划合理确定。有些技术方案的产出寿命期较短、更新
快，达到一定负荷后，在适当的年份开始减少产量，甚至适时终止生产。

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    2.产品(或服务)价格的选择
    经济效果分析采用以市场价格体系为基础的预测价格，有要求时可考虑价格变动因
素。它取决于产品的销售去向和市场需求，故应考虑国内外产品价格变化趋势来确定产品
价格水平。产品销售价格一般采用出厂价格，即:
                      产品出厂价格=目标市场价格一运杂费((12101042-2 )

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    (1)对国内市场销售的产品可在现行市场价格的基础上换算为产品的出厂价格;也可
根据预计成本、利润和税金确定价格。