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12101040技术方案现金流量表的编制43
    二、资本金现金流盆表
    资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以技术
方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本
金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资
方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。

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资本金现金流量表构成如表12101041-2
所示。
      资本金现金流从表人民币单位:万元表12101041-2
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│序号│项目              │合计│计算期                │
│    │                  │    ├─┬─┬─┬─┬─┬─┤
│    │                  │    │1 │2 │3 │4 │  │刀│
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1   │现金流人          │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1. 1│营业收人          │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1.2 │补贴收人          │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1.3 │回收固定资产余值  │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1.4 │回收流动资金      │    │  │  │  │  │  │  │

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├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2   │现金流出          │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2. 1│技术方案资本金    │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2.2 │借款本金偿还      │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2. 3│借款利息支付      │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2.4 │经营成本          │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2. 5│营业税金及附加    │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2. 6│所得税            │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2.7 │维持运营投资      │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3   │净现金流量((1一2) │    │  │  │  │  │  │  │
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计算指标:
资本金财务内部收益率(%):
注:技术方案资本金包括用于建设投资、建设期利息和流动资金的资金。

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  三、投资各方现金流盘表
    投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作
为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。投资各方现金流量表构成如
表12101041-3所示。

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  一般情况下，技术方案投资各方按股本比例分配利润和分担亏损及
风险，因此投资各方的利益一般是均等的，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。只
有技术方案投资者中各方有股权之外的不对等的利益分配时(契约式的合作企业常常会有
这种情况)，投资各方的收益率才会有差异，此时常常需要计算投资各方的财务内部收益
率，以看出各方收益是否均衡，或者其非均衡性是否在一个合理的水平，有助于促成技术
方案投资各方在合作谈判中达成平等互利的协议。

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44 12101000工程经济
投资各方现金流甘表人民币单位:万元表12101041-3
┌──┬─────────┬──┬───────────┐
│序号│项目              │合计│计算期                │
│    │                  │    ├─┬─┬─┬─┬─┬─┤
│    │                  │    │1 │2 │3 │4 │  │n │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1   │现金流人          │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1. 1│实分利润          │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1. 2│资产处置收益分配  │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1.3 │租赁费收入        │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1.4 │技术转让或使用收人│    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1. 5│其他现金流人      │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2   │现金流出          │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2. 1│实缴资本          │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2. 2│租赁资产支出      │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2.3 │其他现金流出      │    │  │  │  │  │  │  │
├──┼─────────┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3   │净现金流量((1一2) │    │  │  │  │  │  │  │
└──┴─────────┴──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
计算指标:
投资各方财务内部收益率(%):

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注:本表可按不同投资方分别编制。

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  1.投资各方现金流量表既适用于内资企业，也适用于外资企业;既适用于合资企业，也适用于合作企业。

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  2.投资各方现金流量表中现金流入是指出资方因该技术方案的实施将实际获得的各种收人;现金流出是指出
      资方因该技术方案的实施将实际投人的各种支出。表中科目应根据技术方案具体情况调整。

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    ①实分利润是指投资者由技术方案获取的利润。