午后随笔（美国税制）

大熊星座

2010年7月中旬，梅威瑟方面提出不与帕奎奥比赛的4个理由，其中一条为税收。今年梅已经挣到4000万，与帕比赛，尽管能挣到5000万，但最好在下一纳税年度比较有利。
梅威瑟在拳台之外已遭受了两次损失。在2004年和2008年，国税局曾因梅威瑟未支付相关税款而两次对其财产行使了留置权（扣押了他的财产）。这些损失对梅威瑟作出今年是否与帕奎奥比赛将产生重大影响。
根据“梅威瑟内幕”大卫梅奥的说法，一年比赛两次对梅威瑟的经济影响严重。“今年与莫斯利的比赛已经获得4000万美元，再比赛没有意义，为什么不推迟到明年五月新的纳税年度呢？不要认为这是个小事，应当把他考虑为递延补偿。”
2004年，国税局留置了弗洛伊德310万美元的财产，2008年国税局留置了610万美元的财产，正是由于后者的留置，使弗洛伊德退出拳坛，他处在严重税务问题的边缘，根据洛杉矶时报，梅威瑟用他与马奎兹比赛收入的很大一部分还清了国税局2008年的欠税。
请允许笔者和各位聊聊美国税制，看看它能否成为阻碍比赛的理由。不过以下内容极为琐碎沉闷，请自备清凉油。

一．美国税制简介
美国历史就是税的历史，税收是美国支撑提供财政经费来源，维持经济正常运转必不可少的重要组成部分之一；其在美国国内生产总值中所占比率因美国经济兴衰、战争的爆发、政府的更迭以及立法的修改而波动。
经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常完善。总体而言，美国的税可分为联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。
其中，个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。个税的征收原则是“领薪就纳税”。个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。2010年，美国联邦个税实行六级累进税率，起征点为零，也就是说，课税扣除后有一美元的收入都要纳税。这六级税率为10%、15%、25%、28%、33%和35%。
公司收入所得税又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保障税之后的第三大联邦税进项。该税采用累进税率制，税率分别为15%、25%、34%和35%。

二．美国的个人收入所得税
美国联邦、州和地方政府都有对个人所得征税的权力，联邦、州、县和市镇各级政府重复计征个税。一般来说，州和地方政府在确定各自的税率以后，委托联邦政府的国内收入局(IRS)代为征收。目前美国的个人所得税总收入中约80%为联邦收入。多年来，个人所得税一直是美国的第一大税种。现行的联邦个人所得税属于综合模式的个人所得税，即对纳税人全年各种不同来源的应税所得综合起来，扣除相应的不予计列项目、分项扣除项目和个人宽免额，然后按照统一的税率计算纳税。美国共有43个州征收个人所得税，有的州采用比例税，有的州采用累进税，有的州只对个人红利和利息收入征税。
美国政府对公民和居民来源于全球的所得征税，对非居民仅就其来源于美国境内的所得征税。个人所得税的应税所得和应该缴纳的税款的计算包括5个步骤：计算纳税人的总所得、计算调整后的总所得、计算应纳税额、按税率计算应纳税额、应纳税额减税收抵免。美国个税的征收实行纳税人申报制，纳税人根据自己的社会保险号自由申报，现在网上报税越来越普遍。每年4月15日前，纳税人要把正式的报税表提交国税局，根据纳税人的身份和收入来源的性质，纳税人选择不同的个税申报表，但最常用的是1040表，表中有纳税人信息、纳税人身份、被赡养的人口数、全年境内外总收入、调整后的收入、需纳税总额、预扣税总额。如果应纳税总额大于预扣税总额，则应补交税款的差额；如果应纳税总额小于预扣税总额，差额由国税局退还给纳税人，即“多退少补”。
对于自行报税报了上百年的美国人来说，申报个人所得税，是一件非常严肃的事，同时又是一项繁浩的工作。虽然大多数美国人都不敢偷税漏税，但是因为税单的填写计算很复杂，有时难免出错，被国税局查到，罚款是小事，要是上了“黑名单”，不但信用会成问题，还会经常被国税局调查，牵涉自己大量的精力。所以，多数美国人把填写个税申报单这件事看得很重，他们每年都要请税务专家或会计师，以小时计费，检查和整理自己做好的表单；每年的4月15日很多人都要赶在规定的截止期限之前寄出报税单，全国各地的邮局几乎都会出现人们排长队寄报税单的场面，邮局通常会延长营业时间到午夜。美国国税局也规定，如果你到了申报截止日还无法申报，可以申请延期6个月，如果到了10月15日还是来不及，还可以再申请一次3个月的特别延期。但是，绝大多数美国人都不敢轻易使用这个“延期令”，他们害怕因为申请延期，而成为国税局的关注对象。

三．偷税重罚
美国纳税人根据自己的社会保险号码，在网上自由申报自己的年收入和纳税额，政府就根据个人申报缴税，充分信任纳税人。但是，美国税务部门可以方便地利用电脑网络对纳税人的各种信息进行稽核、监控，一旦发现异常，立即从计算机系统中调出来单独审核，对有瞒报和欺骗行为的人给予非常严厉的处罚，甚至投入监狱。所以，纳税人对自己的偷税行为的成本要充分估量，一般不会轻易冒险。
根据法律，美国政府官员都要定期公布自己的收入和纳税证明，总统也不例外，以让公众监督，这对防止公务员腐败极具效果。由于收入和纳税同时公示，当公众发现公务员的收入、纳税与其消费不相符时，即可举报，有关部门立即调查，偷税、收入来源不明都是犯法。“公示”的警戒作用就像紧箍咒一样，时刻提醒公务员做任何事都有人民在监督着，要为自己的不规行为付出巨大成本、高昂代价。

四．奥巴马时代的个税特点
美国个人所得税制度建立在公正、合理、科学、人道的基础上，以家庭为单位按年度征收，对低收入家庭给予各种课税扣除，保障了低收入家庭的生活水平，体现了以人为本的思想。奥巴马总统对待个税态度是该减的减，该增的增，他曾说，中产阶级每挣一毛钱都要交税，而百万富翁和亿万富翁却只将自己的一小部分收入拿来交税，这是不公平的。
美国的税是挣得越多交的越多，奥巴马时代个税又有提高，超过25万美元年收入的人要在他的计划下交税。据报道，姚明每年要将43%的收入上缴美国国库，而奥巴马上台之后，姚明这一级别收入的税收将近50%，比之前增加6个百分点，这就意味着，姚明的收入中近一半将作为税款缴税。08年姚明在火箭的工资超过1500万美元，税收增加6%，如果按着新税标准，姚明将多缴90多万美元的税，仅薪水一项，姚明一年缴税就将多达700多万美元。

五．纯属个人见解
职业拳手在美国的比赛收入都是税前收入，都要缴纳个人所得税，梅威瑟还要牵涉到个人所得税和公司所得税两块。如果今年打梅莫和梅帕两场大赛，梅威瑟的赛事酬金可能过亿，在千万富翁和亿万富翁的税收制度上，美国政府是否存在不同税赋要求，亿万富翁是否需缴纳更大个税？公司这块，先借中国人的思路想像一下，如果今年把效益做得太猛，成了一个超级纳税大户，那么万一明年之后远低于今年的纳税水平，是否会引发税务部门一些不必要的误解，还需要你跑去一次解释情况？
如果上述猜想有些靠谱，那么递延补偿确实不失为一个巧妙方法。个税一块，今年不踏入亿万富翁行列，而在明年4月15日个税申报以后再打一场大赛，用那个酬金的一部分来补偿今年的千万富翁个税。公司一块，让资金流动、纳税水准等保持相对稳定，不在某一个年度特别冒尖，而在其他年度又极度平庸从而引起税务部门重视，那么明年5月安排比赛也是明智的公司决策。当然，这些都是一个拳迷用中国思维来妄测一个美国大明星的财税安排，属井底之蛙之猜想；这个猜想起码不能解释老虎伍兹为什么敢当亿万富翁，阿鲁姆、霍亚为什么敢做得很大。
梅威瑟是一个拥有超级拳术和拳商的人物，但在商业经营上还存在一些缺点，他把个性过多地带入了生意场，没有做到“大智若愚”。不要常常像无所谓一样把资金运转、税收情况等等都告白于天下，你在明处，税务部门在暗处，你的强烈个性既会吸引观众也会吸引税务部门。做生意需要绝对理性，先不比阿鲁姆、霍亚，你何时见过刘易斯等人大鸣大放地公告自己的经济情况和对金钱的态度？
还有我们做生意时常指责一个滑头的商人是“有了新朋友忘了老朋友”；虽说做生意应该向利益最大化靠拢，不断扬弃，但老练的商人会采取婉转隐蔽的方式来丢弃没有利用价值的“老朋友”。梅威瑟则锋芒太过，当初你阿鲁姆看不起我，我现在吃上风了就堵死你；你霍亚虽是我老大哥，但我现在搞大了，你原有的一套分利方式我不舒服，我要say no了；唐金老矣，但人脉还可利用，于己于公司都有好处，我就明晃晃直接找他玩……这一切完全应当去做，但梅威瑟采用的方式就像他对待自身财税状况一样，不够“浆糊”，不够“大智若愚”。

yhx

长见识了！

血狼

大熊凶不仅有文才，且懂的东西真多。。

蝴蝶蜂刺

知识全面，帝国的拳击辞典！

权霸天下

美国税制是调控贫富差距的法宝

蝴蝶蜂刺

问候朋友！发自内心佩服！

青锋细雨

又长知识！感谢大熊！

大熊星座

谢谢39度高温下各位不烦俺的帖子
那个“递延补偿费”最直观的解释就是黄金交易所规定的延期交收交易品种，你在持仓期间将会发生每天合约总金额万分之二的递延费；交割申报占优势（申报数量多）的一方收取递延补偿费，劣势一方则需缴纳给对方递延补偿费。

冲动会惩罚

没想到小梅还逃税啊！！！

Otis

读了大兄君的文章，明白了一个道理：成功的商人都精于算计、喜欢算计，且极端理性，不易动感情。
慎密的思维是必需的